De nieuwe regering heeft het coalitieakkoord gepresenteerd onder de titel “Aan de slag”. Het akkoord schetst een strategische routekaart voor de komende jaren, met een sterke nadruk op een stabiel ondernemersklimaat, hervorming van de inkomstenbelasting en nationale veiligheid.
Voor onze cliënten en partners in internationale mobiliteit zijn er verschillende maatregelen die invloed hebben op het vestigingsklimaat en de financiële positie van internationale werknemers. Hieronder vindt u een helder overzicht van de belangrijkste fiscale punten.
Stabiliteit voor Bedrijven en Expats
Een hoofddoel van het nieuwe akkoord is het bieden van een voorspelbare omgeving voor bedrijven die in Nederland actief zijn. Belangrijke punten zijn:
- Behoud van Kernregelingen: De regering is van plan het tarief van de vennootschapsbelasting stabiel te houden. Cruciaal voor de mobiliteitssector is dat het akkoord expliciet het behoud noemt van de huidige expatregelingen (30%-regeling), de deelnemingsvrijstelling en de WBSO (R&D-loonkostenstimulering).
- Steun voor Technologie en AI: De WBSO zal worden uitgebreid om specifiek de ontwikkeling van kunstmatige intelligentie (AI) en nieuwe technologieën te ondersteunen.
- Aandelenopties voor Personeel: Er worden bepalingen geïntroduceerd om het voor bedrijven gemakkelijker te maken personeel te belonen met (fiscaal gunstige) aandelenopties—een belangrijke stap voor startups en scale-ups.
- Stroomlijning Groene Subsidies: De milieu-investeringsaftrek (MIA), energie-investeringsaftrek (EIA) en de willekeurige afschrijving op milieu-investeringen worden, waar mogelijk, samengevoegd tot één regeling.
Hervormingen voor Individuen en Box 3
De regering streeft naar een eenvoudiger stelsel voor de inkomstenbelasting, uitgaande van het principe dat “werken moet lonen”.
- Transitie Box 3: De hervorming van het Box 3-stelsel (vermogensbelasting) wordt voortgezet. Het doel is om over te stappen naar een systeem waarbij belasting wordt geheven over werkelijk rendement bij realisatie, in plaats van het huidige systeem op basis van fictieve rendementen.
- Pensioen en Woning: Het maximale loon waarover fiscaal gefaciliteerd pensioen kan worden opgebouwd, wordt tot 2032 bevroren op het huidige niveau (€ 137.800). Er zijn echter geen plannen om de hypotheekrenteaftrek te wijzigen.
De “Vrijheidsbijdrage”
Om extra investeringen in defensie en nationale veiligheid te financieren, introduceert de regering een “vrijheidsbijdrage”. Dit heeft gevolgen voor zowel werkgevers als werknemers:
- Werkgevers: Zullen een stijging zien in de premie voor de arbeidsongeschiktheidsverzekering.
- Werknemers: Zullen te maken krijgen met een beperking van de jaarlijkse indexatie van de belastingschijven, wat effectief leidt tot een iets hogere belastingdruk naarmate de lonen stijgen.
Indirecte Belastingen en Vastgoed
Overdrachtsbelasting: Voor woningen die niet voor zelfbewoning bestemd zijn (huurwoningen), wordt de overdrachtsbelasting vanaf 2027 verlaagd van 8% naar 7%.
BTW en Accijnzen: De BTW op sierteelt (bloemen en planten) stijgt van 9% naar 21%. De huidige verlaging van de brandstofaccijns wordt echter verlengd tot en met 2027.
Suikertaks: Een nieuwe heffing op voorverpakte producten met meer dan 6% suiker staat gepland voor 2030.
Wat nu?
Hoewel het coalitieakkoord de koers uitzet, moeten deze maatregelen nog worden omgezet in formele wetgeving en worden goedgekeurd door het parlement voordat ze van kracht worden.
Bij Executive Mobility Group volgen wij deze ontwikkelingen op de voet om ervoor te zorgen dat onze cliënten voorbereid zijn op deze transities. Heeft u vragen over wat de “vrijheidsbijdrage” of het behoud van de expatregels voor uw organisatie betekent? Neem dan contact op met onze experts op het gebied van belasting en mobiliteit.
