Verhuizen naar Nederland biedt tal van kansen voor hooggekwalificeerde kennismigranten, maar het brengt ook aanzienlijke financiële uitdagingen met zich mee. Een cruciale tegemoetkoming is de 30%-regeling (ook wel de 30%-faciliteit genoemd): een belastingvoordeel dat bedoeld is om de financiële lasten (extraterritoriale kosten) te verlichten die kennismigranten maken als gevolg van hun verhuizing naar Nederland.
Voor bedrijven die internationaal talent zoeken, is het begrijpen en faciliteren van dit voordeel essentieel voor succesvolle werving en retentie.
Wat is de 30%-regeling?
De 30%-regeling is een fiscale regeling van de Nederlandse overheid voor werknemers die vanuit het buitenland zijn geworven of overgeplaatst. Deze regeling stelt kennismigranten in staat om 30% van hun salaris onbelast te ontvangen, als vergoeding voor de extra kosten van het wonen en werken in een vreemd land.
Hoewel dit voordeel al decennia een hoeksteen is van het Nederlandse vestigingsklimaat, zijn er recent belangrijke wetswijzigingen doorgevoerd. Opvallend is dat de eerder voorgestelde “30-20-10%” afbouwregeling voor 2024 is geannuleerd.
Belangrijkste wijzigingen voor 2026
In 2026 zijn de volgende updates van kracht voor de regeling:
- Vast percentage van 30%: De voorgestelde afbouw (30-20-10) is afgeschaft. Voor 2026 blijft het tarief een vast percentage van 30% voor de gehele looptijd (maximaal vijf jaar) voor zowel huidige als nieuwe aanvragers.
- Salariscap (WNT-norm): De 30%-regeling is nu begrensd tot de “Balkenende-norm”. In 2026 ligt deze grens op € 262.000. Inkomen boven dit bedrag is volledig belastbaar en komt niet in aanmerking voor de onbelaste vergoeding.
- Partiële buitenlandse belastingplicht: Sinds 1 januari 2025 is de status van “partieel buitenlandse belastingplichtige” afgeschaft voor nieuwe aanvragers. Werknemers kunnen niet langer kiezen om als niet-ingezetene te worden behandeld voor belastingen in Box 2 en Box 3 (sparen en beleggen). Overgangsregels gelden alleen voor wie de regeling al vóór 2024 had; zij behouden deze status tot uiterlijk 1 januari 2027.
- Aankomende wijziging 2027: Het is voor HR-teams belangrijk om vooruit te plannen: per 1 januari 2027 zal het belastingvrije percentage voor de meeste werknemers dalen van 30% naar 27%.
Voorwaarden voor deelname (Salarisnormen 2026)
Om in 2026 in aanmerking te komen voor de 30%-regeling, moet aan de volgende criteria worden voldaan:
- Geworven uit het buitenland: De werknemer moet buiten Nederland zijn geworven of overgeplaatst.
- Specifieke deskundigheid: De werknemer moet beschikken over expertise die schaars is op de Nederlandse arbeidsmarkt.
- 150km-criterium: De werknemer moet in de 24 maanden voorafgaand aan de tewerkstelling ten minste 16 maanden op meer dan 150 km van de Nederlandse grens hebben gewoond.
- Salarisnormen 2026: Het belastbare jaarinkomen (na aftrek van de 30%) moet voldoen aan de geïndexeerde drempels:
- Standaard: € 48.013 (stijging t.o.v. € 46.660 in 2025).
- Mastergraad onder de 30 jaar: € 36.497 (stijging t.o.v. € 35.468 in 2025).
- Werkgever moet inhoudingplichtige voor de loonbelasting zijn.
Hoe HR-teams het proces kunnen faciliteren
De aanvraag moet gezamenlijk door werkgever en werknemer worden ingediend binnen 4 maanden na de eerste werkdag om terugwerkende kracht tot de startdatum te garanderen.
- Toetsing van de voorwaarden: Controleer of het talent voldoet aan de nieuwe salaris- en afstandseisen voor 2026.
- Documentatie: Ondersteun bij het verzamelen van diploma’s (mogelijk is een IDW-waardering nodig voor de master-drempel) en bewijs van woonplaats.
- Doorlopende compliance: Monitor het salarisniveau jaarlijks; als het salaris onder de indexatienorm zakt, kan de regeling definitief komen te vervallen.
Andere fiscale voordelen voor kennismigranten
Naast de 30%-regeling biedt de Nederlandse overheid andere financiële voordelen waar kennismigranten aanspraak op kunnen maken:
- Kinderbijslag: Expats met kinderen in Nederland kunnen in aanmerking komen voor een financiële bijdrage om de kosten van het opvoeden van hun kinderen te helpen dekken. Dit wordt per kwartaal uitbetaald door de Sociale Verzekeringsbank (SVB).
- Fiscaal Partnerschap: Wanneer kennismigranten getrouwd zijn of een geregistreerd partnerschap hebben, kunnen zij voor de inkomstenbelasting als fiscaal partner worden aangemerkt. Hierdoor kunnen zij hun belastingpositie optimaliseren door bepaalde inkomsten en aftrekposten gunstig te verdelen.
Internationaal talent aantrekken en behouden
Het actief ondersteunen van werknemers bij de 30%-regeling is een krachtig middel voor personeelsbehoud. Nu het fiscale landschap complexer wordt door het wegvallen van de partiële buitenlandse belastingplicht en de aanstaande tariefverlaging in 2027, is deskundige begeleiding waardevoller dan ooit.
Voor HR-teams die door deze updates van 2026 willen navigeren en de compliance op het gebied van global mobility willen waarborgen, staat EMG klaar om te helpen. Neem vandaag nog contact met ons op om uw relocatie- en belastingprocessen te stroomlijnen.
